个人或企业投资一定要知道的“创投备案”！

为什么要进行创投备案？

如果不进行创投备案的话，正常进行股权交易纳税高！

我们先来看一组数据：

合伙企业：个人所得税=35%，增值税=0%、3%或6%，整体纳税在35%-41%之间！有限责任公司：企业所得税+个人所得税=40%，增值税=0%、3%或6%，整体纳税在40%-46%之间！

这样看来，不进行创投备案有近一半的所得额需要进行纳税！

先来了解一下关于创业投资的基础名词：

1.创业投资企业：在中华人民共和国境内注册设立，主要从事创业投资的企业；

2.创业投资：向创业企业进行股权投资，主要通过股权转让获得资本增值收益的投资方式；

3.创业企业：在中华人民共和国境内注册设立的，处于创建或重建过程中的成长性企业；

怎么样的企业是创业投资企业？

创业投资企业向管理部门备案应当具备下列条件：

1.已在工商行政管理部门办理注册登记。

2.经营范围符合本办法第十二条规定。

3.实收资本不低于3000万元人民币，或者首期实收资本不低于1000万元人民币且全体投资者承诺在注册后的5年内补足不低于3000万元人民币实收资本。

4.投资者不得超过200人。其中，以有限责任公司形式设立创业投资企业的，投资者人数不得超过50人。单个投资者对创业投资企业的投资不得低于100万元人民币。所有投资者应当以货币形式出资。

5.有至少3名具备2年以上创业投资或相关业务经验的高级管理人员承担投资管理责任。委托其他创业投资企业、创业投资管理顾问企业作为管理顾问机构负责其投资管理业务的，管理顾问机构必须有至少3名具备2年以上创业投资或相关业务经验的高级管理人员对其承担投资管理责任。

前款所称“高级管理人员”，系指担任副经理及以上职务或相当职务的管理人员。

进行创投备案有哪些优势？

优势1：投资成本加计扣除70%

可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（财税【2018】55号）

注：创业投资企业可以以全额资产对外投资。其中，对企业的投资，仅限于未上市企业。但是所投资的未上市企业上市后，创业投资企业所持股份的未转让部分及其配售部分不在此限。其他资金只能存放银行、购买国债或其他固定收益类的证券。

接下来我们看这个案例！

张三出资500万元，投资一家股权投资基金，所占份额10%。在其投资的第二年底，该基金取得投资收益1亿元，并分配至各合伙人，那么张三应纳税所得额是多少呢?

若该基金没有备案成为创业投资基金，张三应纳税所得额=10000*10%=1000万元

而如果该基金为创业投资基金，那么张三的应纳税所得额中抵扣了投资成本的70%，即应纳税所得额=10000*10%-500*70%=650万元

应纳税所得额少350万元，创投备案的优势非常明显！

优势2：政策奖励因企而异！

根据企业的实际情况可自行选择单一投资基金核算或者年度所得整体核算，那么企业应该如何选择核算方式呢？

我们先来看看两种核算方式有什么不同！

接着上面张三的案例，我们来具体分析下两种核算方式税率。

关于是否进行年度结转也来看具体的实例。

案例2:

2020年张三出资500万元，投资一家股权投资基金，所占份额10%。该基金公司将当年募集款项的全部款项投资于创业型科技企业，在其投资的第二年将全部卖出，该基金取得投资收益1亿元，并分配至各合伙人，问张三要交多少个税?

若该基金为创业投资基金且备案为年度所得整体核算，

张三应纳税所得额=10000*10%-500*70%=650万元

应交个税650*35%-6.55=220.95万元

若该基金为创业投资基金，且备案为单一投资基金核算，

张三应纳税所得额=10000*10%-500*70%=650万元应交个税=650*20%=130万元，节省90.95万元!

若该基金为创业投资基金，且备案为单一投资基金核算，

张三应纳税所得额=10000*10%-500*70%=650万元，

应交个税=650*20%=130万元，节省90.95万元！

那么企业应该如何选择适合的核算方式，这个因企而异，具体还有很多细节需要注意！如果您需要咨询更多关于创投备案，可以扫描下面二维码联系小玖。